在改革中改革--私营企业-第23章
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第六步：开证行在审查单据无误、认为符合信用证的要求后，即偿还议付行付出的款项；
第七步：开证行收悉进口人赎单进口人付款赎单后，信用证交易即到此结束。
议付行及开证行审查单据时，一般至少要包括以下单据：发票，证明货物价值；提单，表明已装船并凭此转让货物所有权；保险单，当事人凭此在遭遇海上风险时向保险公司索赔。值得注意的是，银行只审查单据与信用证的要求表面是否一致，而不去审查货物是否真的装上了船，货物质量是否符合合同的要求。其实道理也很简单，银行作为提供信用证的一方无法也不应该涉及具体合同，银行不是履行合同的〃监督员〃。这也就给单证欺诈留下了可钻的空子：信用证受益人可以伪造单据而取得货款，开证申请人利用软条款欺诈船东或与受益人共谋欺诈等等。
1。关于伪造单据
伪造单据主要是指伪造提单，因为提单是国际间认可的可流通物权凭证。曾有犯罪权威说过：〃提单与名画同样价值不菲，但要伪造提单却比伪造蒙娜丽莎像容易得多。〃提单许骗案的受害人主要是收货人，有时亦会波及船东。
其实在国际贸易中，一方要伪造票据骗取买方货款是比较容易的事。国际商会（zcom）所规定的单证卖买的三种基本贸易单证（1）卖方发票，（2）装船提单，（3）保险单……均极容易伪造。要伪造发票最容易，伪造装船提单亦不难，只要取得船务公司空白提单，填好后签上假签名即可。有的甚至是卖方和船务公司是一套班子两个招牌，自己给自己开个提单再简单不过。保险单方面，只要付出很少的保费即可。保险公司方面在收取保费时亦不管你是否将来有货装上船，而且若是没有风险承担而保费却可以照收，何乐而不为呢？凭着这一套单证，骗子可以根据信用证到银行对结汇，待收到钱后逃之夭夭，而收货人收了这套单证如同废纸一样，欲哭无泪。而骗子们每每先与对方进行几次小额成交，待建立起〃信用〃后就大大地骗上一笔。
而所谓预借提单是指由于信用证规定的装船日期到期，货主因故未能及时备妥货物装船或尚未装船或因船期延误，影响货物装船，托运人要求承运人先行签发已装船提单，称为预借提单。
前而我们说的是单据全部都是伪造的，而倒签提单和预借提单是伪造提单日期，都是货物装船的签发日期提前于实际装船日期，所不同的是倒签提单是装船时签发的，预借提单是货还未装船时签发的。
预借提单和倒签提单之所以被列为欺诈行为，是因为它隐瞒了事实真相，损害了收货人的权益，尤其在市价下滑的情形下，每天损失的都是收货人实实在在的价款，有时是季节『性』或应节货物（比如圣诞节），过了时候往往损失巨大。
1985年3月29日，福建某公司（简称福建公司），与日本某株式会社（简称日本公司）签订了3000台日立〃东芝〃牌窗式空调机的买卖合同，总价款16950万日元，卖方应于6月30日前和7月30日前各交货1500台。日本日欧集装箱运输公司分别于1985年6月30日和7月25日两次提前签发了已装船提单。福建公司于7月25日接到第二批货已装船的电传后，于7月29日与某县供销公司（第三人）以每台2000元人民币的价格签订了供销合同。但由于该批货物于8月21日才装船，致使第三人解除合同并索赔违约60万元人民币，更因错过销售季节，加之国内市场行情巨变，福建公司经多方努力仍无法在国内销售，最后被迫以每台1700元港元的价格向香港出口，损失惨重。其中直接损失达3885。56万日元，其它损失及支出费用达141。7万元人民币。
由此案可见，倒签提单和预借提单一样，虽然只是隐瞒了真实的装货日期，有时却非同小可。卖方尽管有千般理由，往往也非主观恶意，装船日期迟于信用证规定的日期，但其与船家串通倒签或预借了提单，就是妄图逃避责任，将风险与损失转嫁于收货人，因为收货人本来可以再行审时度势，决定是否接受货物的。
2。〃软条款〃信用证欺诈
〃软条款〃信用证又称〃陷阱〃信用证，这种条款使开证申请人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，以诈取保证金。增加出口商的风险，使货款的收回完全依赖于买方的商业信用，而使不可撤销的信用证成为可撤销的信用证。
有时即使卖家及时发现不妥，并且采取了措施，也会引来一些麻烦。瑞士曾经有一家公司卖了一票货给中间商，价值700多万美元。中间商又把这票货卖给利比亚，瑞士这家公司在结汇时发现文件有差错，没拿到钱，就只好拿回了这套提单，其间，这个中间商自己非法出了另一套提单及其它文件到银行结汇，并收了利比亚买家的钱。于是瑞士这家公司就想办法控制住了船，叫船仍开到目的港去，但别进港而只停在港口锚地不卸，因为这票货暂时还找不到别的买家，回航的话又损失太大，卖家就准备与中间商交涉，讨价还价。可谁知道，船等在港外不久，就有几艘利比亚军舰出来了，军队拿着机关枪上去命令船舶进港卸货，也不分清红皂白，结果瑞士这家公司吃了大亏。
3。防止单证欺诈的措施
单证欺诈是涉外贸易中最常见的欺诈方式，要防止上当受骗，可以从以下几个方面着手：
（1）认真鉴别单证真伪
一些精巧的伪造单据是比较难识别的，只有经过专家审核鉴定其全部内容细节才能识别。但是，大多数伪造的单据都十分粗糙，它们蒙混过关往往是由于审单人员缺乏经验。
鉴别伪造的单据没有成型的办法，只有掌握用单的要领和技巧，细致审核单据，才能从中找出疑点，识别真伪。
伪造的单证有两种：一是使用真的印刷格式的空白单据，填入伪造的内容；二是单据的格式和内容全部都是假的。
伪造单据内容常见的漏洞有：
1公司名称，如有些伪造者将一些英国公司的结尾plc打成ltd。
2地址、电话、电传号码是虚构伪造的，可用电话、电传证实其真伪。
3内容有明显疏忽。比如有的货物数量超过了载运船只的负荷量；有时该所述的商品不适宜提单所述的船只装运或包装方式；有时有关船只距所述地点千里之远。
尽管伪造诈骗中较普遍使用仿印技术，但与真单据相比，伪造单据格式仍比较粗糙。伪印中常见的粗糙之处有：
a。拼写，常见一些明显的错误，如来自美国或欧洲的单据，却采用异于该国习惯的拼写。
b。格式，常见排版瑕疵，比如高低不平，行内字迹不匀，段落空格不一，大写、粗体字使用不一等等；
c。纸张，一般有价单据使用带有水印的特殊纸张印刷，伪造者如想伪造得比较『逼』真要花点功夫。
伪造者冒极大风险进行诈骗时，往往会权衡利弊，从大额交易着手。因此，我们在对待大额单据时必须以〃疑问〃目光审核，避免假单据蒙混过关，导致巨大损失。
在审核单据时如发现疑点必须通过有关机构、部门进一步查清。如对船只、货物、航程等情况有所怀疑，可以通过国际海事局联系调查。
（2）防止单证欺诈的具体方法
防止单证欺诈工作主要应由贸易的业务部门承担，有时争取到中资银行结汇或开立信用证的，可以请银行部门协助一下，但主要还是由贸易商自己想法解决。
从私营企业的角度讲：
1要慎重选择客户。要调查进出口商的经营和资信状况，了解过去的历史和当地对他的看法，对资信欠佳的老客户和资信不详的新客户，对〃皮包商〃和一些打着〃爱国华侨〃等招牌行诈骗之实的骗子，切勿与之成交。
2认真签订合同。合同对买卖双方都有法律约束力。合同条款的合理、明确和具体是顺利开展业务的保证。因此，双方责任一定要在合同中明确规定。出口合同尽可能采用cif，进口合同尽可能采用fob成交，由我方订舱装货。
3交易线路清晰明了。凡大宗商品的大额交易，应注意尽可能拉直交易路线，尽量不要通过中间商人，必须提防国际不法商人以〃低价〃或〃特殊优惠〃、〃分利〃、〃回扣〃等的诱『惑』，中间环节多了，不仅风险增大，成本也必然提高。此外，履约保证金的作用是有限的，它既不能代表外商的资力，也不能防止诈骗。
4要保证装运的是合同的订货物，而且确实货物已装船，必须要求一些独立和有声望的检验公司签发装船证书，实施装船预检、监装。对于重要的进口商品或大型成套设备的进口，应指定由中国商检、中检公司或由中国商检委托的国外公证部门（如日内瓦通用公证行）等对商品实施装船前检以及监装，是防止国际诈骗的有效方法。二、沉船诈骗和租船诈骗
在国际贸易中，私营企业首先要了解一引进涉外陷阱，才会在实际『操』作中有效地防止涉外陷阱所带来的危害。
严格地说，沉船诈骗和租船诈骗并不是针对买卖双方的，但却与买卖双方有密切关系，有时造成的损失也不小。
沉船是船东将船、货驶离港口，入公海后便易旗改道运往他处卸货，在黑市上卖掉，然后找个地方将船沉掉，然后去保险公司索赔。那么船东为什么不好好经营而要去沉船诈骗呢？国际海货运业曾经在五六十年代获得巨大发展，但利润高的时候往往竞争也激烈，各国『政府』争相扶植本国的海运公司，造成了过度发展，加之经济不景气，货运量减少，使船东用正常途径挣钱越来越难，加之一些方便船旗国对在本国登记的船只疏于管理，一些船东将沉船与偷货结合起来，连偷带骗，成功后逃之夭夭。船东往往只有一条破船，在一个方便国登记，船舶本身所值并不很多，而仅保险赔付的钱就可以高出船舶再次买卖的钱，沉船诈骗的方式有好几种，如凿沉船舶、放火烧船、故意触礁等。让人啼笑皆非的是，沉船甚至成了一些高级船员和一般船员的一种职业，称为凿船人，为不诚实的船东所雇佣，他们的名字屡次出现在可疑的沉船报告中，但要证明沉船是有意也并非一件十分容易的事，所以只要不被揭穿，他们就继续做下去。
1980年1月，超级油轮塞姆勒号，在尼日利亚装满石油，驶入公海突然改变了航道，把10万吨石油运到南非秘密卖掉，然后空船开到塞内加尔附近海域，用钢钎在船舱底部凿了一个大洞，使油轮沉没海底。塞姆勒号油轮是艘非常破旧的船，船上设备早巳陈旧破损，不堪继续航行了。船东弗雷德本来打算把船报废，交给拆船厂解体后出卖废钢板，后来他灵机一动，想出来一个沉船诈骗的〃高招〃。虽然这宗诈骗案后来终于破获了，但石油货主仍损失了数千万美元，船货损失高达8400万美元，被称为百年来最大的海运诈骗案件。
对沉船欺诈的防范可以从〃防人〃和〃防船〃两方面来做：
（1）买卖双方要协议只用一些有声望的航运公司，比如〃马斯基〃、〃中远〃等，可事先核查该船东的全部背景资料。所用这些额外的检查和警惕在短时间会增加成本，但这同得失攸关的货物来说是很小的。货主们要把认真辨析运货船只的信用保证作为头等重要的大事，要求货主必须了解承运货船的详细情况，再与之签订承包合同，同时若可能，对于船员也应给予关注，对那些屡次沉船报告中提到的人所在的船舶千万不可掉以轻心。
（2）买卖双方应利用船级条款来限制货物交由特定的公司或船舶装载。特别是贵重货，千万别找那些烂船（rustbucket）来运，买方尽可能用fob而不要用cif，自己来控制运输这个环节，这样就可以查一查船再租。
三、贸易价格：防骗关节点
价格往往会使商业往来的双方产生分歧，甚至会导致不愉快的事情发生。在入世后，私营企业在加大了对外贸易合作的过程中，注意防止贸易价格的欺骗，是一个关节点。
国际贸易中占很大比重的是国际货物买卖合同。而其中的阶格条款是一个十分重要的条款。它涉及的直接是买卖双方的利益。但国际货物买卖合同的价格条款要比国内贸易的价格条款复杂得多，因为它不但涉及货物的长距离运输，涉及外国货币的使用，而且在交货过程中买卖双方承担的责任、风险和费用都要在价格条款中反映出来。国际货物买卖合同的价格条款一般应包括价格的计量单位、单位价格金额�
