公司不教,但你要懂的财务常识-第4章

按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！


办公用品等，分别按领用日期和项目分类，并按领用部门分别编制分配表，以及编制会计凭证。

9、对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对比分析，并定期组织分析固定资产的使用效果。

10、接受和完成主管临时安排的其它工作。

第七，我们来看、营业收入核查员岗位职责，它主要包含：

1、日常性工作内容：

⑴核对每日的应收账款和发票单位是否一致；

⑵根据核对无误的有关资料，认真完成每日营业收入转账凭证；

⑶核对由收银处交来的收银员交款单和每日银行交款单；

⑷核查每日客人消费信用卡是否符合要求；

⑸及时核对支票（银行）回单并做好收入凭证；

⑹登记信用卡备查账；

⑺填报当天收入外币金额报表。

2、周期性的工作内容：

⑴负责对每周信用卡、银行回单和信用卡登记表进行核对并做收入；

⑵负责每周检查单位挂账支票以及银行支票回单，发现问题及时同收银处联系，并妥善解决；

⑶负责每十天登记各部门外币收入报表，结总小计，并与有关现金结算进行核对　；

⑷负责每五天做信用卡汇总单，认真填写信用卡签购单、银行进账单以及交单表送出纳员。

3、月终性的工作内容：

⑴做好商场外币收入报表的月计登记工作，并与全月货币结算进行核对，完成外币转账凭证；

⑵对全月所有的信用卡做好月计登记工作，与全月货币结算表进行核对；

⑶负责信用卡余额的核对工件；

⑷将全月挂收票户账和明细账、全月挂支票户账和明细账进行核对；

⑸清理全月挂应收账款单位的单据并进行归类，电脑打印全月应收账款明细账和单据，并进行全面细致的核对。

第八，我们来看、收银出纳员岗位职责，它主要包含

1、在总出纳的领导下，负责商场现金收支工作，直接对财务部经理负责；

2、按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作；

3、收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行；

4、每日及时登记现金日记账，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果；

5、出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各印章，应由两人保管；

6、严格把好现金支付关，根据领导审批，责任会计盖章后的合法凭证，经审批后办理付款，并加盖“现金付讫”戳记；

7、每日盘点库存现金，做到账款相符，收入的现金、票据必须与账单核对相符并按不同币种、票证分别填写营业日报表，交稽核签收审核进行签收审核；

8、每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向领导汇报；

9、督促各营业收款点收款后，按时上交营业款，收款完毕后认真核对缴款凭证，并清理现金，将当天营业收入及时送交银行；

10、备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支坐支（拿单位的现金收入直接支付开支），未经财务经理批准，不能任意挪用现金，也不得将营业现金借出给任何部门或个人；

11、不准套取外汇，也不得私自兑换外币，要切实执行外汇管理制度；

12、保存好现金支票，并专设登记簿登记，认真办理领用注销手续，不得将空白现金支票交给外单位及个人签发，对于填写错误或作废的支票，必须加盖“作废”戳与存根一并保存；

13、编制和发放商场员工工资、奖金，办理工资结算，编制现金记账凭证和有关报表。

第九，我们来看、会计师岗位职责：

1、负责与收银有关账目来往的会计师职责：

⑴制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金；

⑵编制每月的会计应收账款报告书；

⑶处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账；

⑷负责保存商场内宾客须按时支付的账目的记录；

⑸负责审阅合同中有关的协议，价格及安排，审查或参与拟定经济合同、协议及其它经济文件。

2、负责商场日常所有费用（薪金除外）支出的会计师职责：

⑴核对及处理商场内支付的费用，编制支出分析及其它有关供货单位和个人发票的月结单；

⑵根据商场支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡，不超出预算；

⑶对商场日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录；

⑷处理订单、收入及支出的记录。

第十，资金主管岗位职责主要包含：

1、严格遵守财务管理制度，忠于职守，坚持原则，工作认真，钻研业务，严格管理，团结协作；

2、负责财务部资金运作方面的管理与操作；

3、负责全商场的现金和转账票据的收付工作，当天收入的现金和转账票据要在当天下午下班前送往银行，不得积压和延迟；

4、按规定结出每天借款发生额累计总数和当天余额，并做到日清日结；

5、每月核对银行对账单，并做出“未到账调整表”，调整账目，与总分类账核对；

6、管理和督导日常的外币兑换储蓄业务，包括对每个员工具体的检查、督导、培训，发现问题及时向财务部经理汇报；

7、每天根据账簿的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”，送财务部经理审阅；

8、对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务部经理审批后才予付款，凡不按规定程序签批的单据，一律拒绝付款；

9、严格遵守现金管理制度和支票使用制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白条抵库；

10、严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币；

11、与银行外汇管理部门联系，办理有关结算事项，承担出国人员外汇领取的有关手续事项；

12、抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金，并做出检查报告呈报经理审阅；

13、做好每天的业务预测，以准备足够的备用金，必要时向经理提供资料，申请暂借备用金；

14、不定期检查各出纳员的尾箱库存尾箱库存，确保钱账相符；

15、严格遵守商场各项规章制度，以身作则，带领所属员工努力做好财务工作，并加强对所属员工的业务培训，提高业务工作水平和工作质量。

应该找谁来管财务？

从以上几节中我们应该可以认识到财务管理对整个企业管理的重要性，可以说财务管理在一定程度上决定了企业管理的成败。既然如此，财务管理人员的选择也就显得极其重要。究竟该找谁来管财务呢？接下来我们便能得到答案。

财务管理在一定程度上决定了企业管理的成败。既然如此，财务管理人员的选择也就显得极其重要。综合来看，财务管理应该交给具有以一下几方面的素养的管理者：

首先，（一）综合性管理工作的能力

企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（其次，二）与企业各方面具有广泛联系的能力

在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。

第三，（三）能迅速反映企业生产经营状况的能力

在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。

7、我是老板还要了解财务常识吗？

8、我的财务储备知识够不够？

原材料等科目。摊销长期待摊费用，借记〃管理费用〃、〃销售费用〃等科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

管理者为什么一定要看懂会计报表？

会计报表是衡量企业经济效益好坏的晴雨表，深入到企业内部的方方面面，有六大看点，从六个方面反映企业经营效益和管理状况，有助于管理者根据其及时发现问题和作出判断，掌握企业的第一手信息。

首先，我们来看财务报表的概念，财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。而与对外报表相对应的向外部使用者披露的则是对内报表，所谓的对内报表，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其它有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。

其次，我们来归纳财务报表的意义，财务报表主要是反映企业一定期间的经营成果和财务变动状况，是衡量企业经济效益好坏的晴雨表，深入到企业内部的方方面面，财务报表有“六大看点”：

一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这显然是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50％－100％之间的企业，都要特别关注。

二看企业的坏账准备。有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

三看长期投资是否正常。有些企业在主营业务之外会有一些其它投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。

四看其它应收款是否清晰。有些企业的资产负债表上，其它应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。

五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，而在年底报表上则无法体现大股东借款的做法。

六看现金流量表能否正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。

懂财务需要掌握哪些会计术语？

会计术语是管理者读懂财务报表的语言工具，亦是管理者研究会计报表的入门基础，掌握了会计术语就如同拥有了一把进入财务报表的世界的钥匙，敲开神奇的数据之门，尽览财务报表里所隐藏的大量的有价值的信息。

结账：（理解）是指按照规定把一定时期（月份、季度、年度）内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。其相关概念和内容主要有：

账证核对：是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。

账账核对：是指各种账簿之间的有关数字进行核对。

账实核对：是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。

会计核算形式：就是指会计凭证、账簿、会计报表和账务处理程序相互结合的方式。也称会计核算组织程序、帐务处理程序和记账程序。

日记总账：是日记账和分类账结合在一起的联合账簿，是将全部科目都集中设�